【减免所得税优惠明细表a107040怎么填】在企业进行年度所得税申报时，涉及税收优惠政策的填报是一项重要工作。其中，《减免所得税优惠明细表》（表号：A107040）是用于申报企业享受的各项所得税减免政策的专用表格。正确填写该表，有助于企业合法合规地享受税收优惠，同时避免因填报错误而引发税务风险。
以下是对该表填写方法的总结，并附有简要说明和示例表格，帮助纳税人更好地理解如何操作。
一、填写要点总结
1. 适用对象
A107040适用于享受企业所得税减免政策的企业，如小微企业、高新技术企业、技术先进型服务企业等。
2. 填写依据
填写时应根据国家税务总局发布的相关税收优惠政策文件，结合企业实际情况进行填报。
3. 数据来源
数据主要来源于企业的财务报表、纳税申报表及相关证明材料。
4. 填写顺序
按照“项目名称—减免类型—减免金额—政策依据”逐项填写，确保信息完整准确。
5. 注意事项
- 所有减免项目需有明确的政策依据；
- 减免金额应与实际发生额一致；
- 需注意不同减免政策之间的叠加或抵扣问题。
二、A107040填写示例表格
| 序号 | 项目名称 | 减免类型 | 减免金额（元） | 政策依据（文件号） | 备注 |
| 1 | 小微企业减按5%征收 | 企业所得税减免 | 10,000 | 财税〔2023〕12号 | 适用年应纳税所得额≤300万元 |
| 2 | 高新技术企业优惠 | 企业所得税减免 | 20,000 | 国家税务总局公告2022年第16号 | 适用年限为10年 |
| 3 | 技术先进型服务企业 | 企业所得税减免 | 8,000 | 财税〔2023〕15号 | 适用范围限于特定行业 |
| 4 | 研发费用加计扣除 | 企业所得税减免 | 5,000 | 财税〔2023〕18号 | 仅适用于研发支出部分 |
三、常见问题解答
- Q：A107040是否必须填写？
A：是的，凡是有减免所得税项目的，均需填写此表。
- Q：减免金额如何计算？
A：根据企业实际发生的符合条件的支出或收入，按照政策规定的比例或额度计算。
- Q：是否有填写时限？
A：一般应在年度企业所得税汇算清缴时一并填写提交。
四、结语
《减免所得税优惠明细表A107040》的填写虽然看似简单，但内容涉及多项税收政策，稍有不慎就可能影响企业享受优惠资格。建议企业在填报前仔细核对相关政策文件，必要时可咨询专业税务人员，确保数据准确无误，合法合规地享受税收优惠。
