【计提企业所得税会计分录怎么写】在企业的日常财务工作中，计提企业所得税是一项重要的会计处理内容。企业需要根据当期的应纳税所得额，按照适用的税率计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的账务处理。正确的会计分录不仅能保证财务数据的准确性，还能为后续的税务申报提供依据。

下面将对“计提企业所得税会计分录怎么写”这一问题进行详细总结，并通过表格形式清晰展示相关会计分录。

一、企业所得税计提的基本原理

企业在每个会计期间（如月度或季度）需根据利润表中的“利润总额”和税法规定的调整项，计算出应纳税所得额，再乘以适用税率（一般为25%），得出应计提的企业所得税金额。该金额应在当期确认为费用，并作为负债计入资产负债表。

二、会计分录格式说明

说明：

- 借方： “所得税费用”科目用于确认当期应负担的企业所得税费用。

- 贷方： “应交税费——应交企业所得税”科目表示企业已计提但尚未缴纳的税款。

三、实际案例演示（假设）

某公司2024年第一季度实现利润总额为100万元，经调整后应纳税所得额为90万元，适用税率为25%。

计算：

应缴企业所得税 = 90万元 × 25% = 22.5万元

会计分录如下：

四、注意事项

1. 准确计算应纳税所得额：需结合税法规定调整利润总额，避免因错误计算导致多缴或少缴税款。

2. 及时计提与缴纳：企业应按时计提并按期缴纳企业所得税，避免滞纳金及处罚。

3. 注意不同税率情况：对于小微企业或特定行业，可能适用不同的税率，需根据实际情况调整。

4. 定期核对账务：确保“所得税费用”与“应交税费”科目余额一致，便于后期税务申报。

五、总结

企业所得税的计提是企业财务核算的重要组成部分。正确编制会计分录，有助于规范财务操作、提高税务合规性。建议企业财务人员熟悉税法规定，掌握合理的会计处理方法，确保企业财务数据的真实性和完整性。

通过以上方式，企业可以更加规范地处理企业所得税的会计核算工作，提升财务管理的专业水平。