【现金回收率的计算公式是什么】现金回收率是衡量企业现金回收能力的重要财务指标，它反映了企业在一定时期内通过销售活动实际收回现金的能力。该指标可以帮助企业了解其应收账款管理的效果，以及现金流的健康程度。

一、现金回收率的概念

现金回收率是指在一定期间内，企业实际收到的现金与应收款总额之间的比率。它主要用于评估企业的资金回笼效率，尤其适用于那些以赊销为主的行业。较高的现金回收率表明企业具备较强的现金回款能力，反之则可能意味着存在账款回收困难的问题。

二、现金回收率的计算公式

现金回收率的计算公式如下：

$$

\text{现金回收率} = \frac{\text{实际收到的现金}}{\text{期初应收账款 + 本期赊销金额}} \times 100\%

$$

其中：

- 实际收到的现金：指企业在本期内通过销售商品或提供服务所实际收到的现金。

- 期初应收账款：指上一会计期间结束时尚未收回的应收账款。

- 本期赊销金额：指本期发生的赊销收入，即未立即收到现金的销售收入。

三、现金回收率的意义

1. 反映企业资金流动性：现金回收率高，说明企业资金回笼快，流动性强。

2. 评估信用政策效果：如果现金回收率持续偏低，可能说明企业的信用政策过于宽松，导致账款难以及时回收。

3. 辅助财务决策：管理层可以根据现金回收率调整销售策略和信用管理政策，提高资金使用效率。

四、现金回收率示例分析

从上述示例可以看出，该企业的现金回收率为82.35%，表明其在本期内收回了大部分的应收账款，整体资金回收能力较强。

五、总结

现金回收率是衡量企业现金回收能力的重要工具，能够帮助企业及时发现并解决账款回收问题。通过定期计算和分析这一指标，企业可以优化其财务管理，提升运营效率和资金安全性。

表格总结：

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