【年终奖扣税的标准是多少】年终奖是许多员工在年底获得的一项额外收入，它在税务处理上与工资薪金有所不同。根据中国现行的税收政策，年终奖在一定条件下可以享受单独计税的优惠，但具体如何计算，很多人并不清楚。下面我们将对年终奖扣税的标准进行详细总结，并以表格形式直观展示。
一、年终奖扣税的基本原则
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，自2019年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择单独计税，即不并入当年综合所得，而是以“全年一次性奖金收入”除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。
如果选择并入综合所得，则按年度综合所得税率表计算。
二、年终奖单独计税的计算方式
年终奖单独计税的步骤如下：
1. 计算年终奖除以12个月的平均值
平均值 = 年终奖金额 ÷ 12
2. 查找对应的税率和速算扣除数
根据平均值，对应到以下月度税率表中：
| 月度应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3000元 | 3 | 0 |
| 超过3000至12000元 | 10 | 210 |
| 超过12000至25000元 | 20 | 1410 |
| 超过25000至35000元 | 25 | 2660 |
| 超过35000至55000元 | 30 | 4410 |
| 超过55000至80000元 | 35 | 7160 |
| 超过80000元 | 45 | 15160 |
3. 计算应纳税额
应纳税额 = 年终奖 × 对应税率 - 速算扣除数
三、年终奖并入综合所得的计算方式
如果选择将年终奖并入综合所得，那么年终奖将与其他工资薪金、劳务报酬等合并，按年度综合所得税率表计算：
| 年度应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过36000元 | 3 | 0 |
| 超过36000至144000元 | 10 | 2520 |
| 超过144000至300000元 | 20 | 16920 |
| 超过300000至420000元 | 25 | 31920 |
| 超过420000至660000元 | 30 | 52920 |
| 超过660000至960000元 | 35 | 85920 |
| 超过960000元 | 45 | 181920 |
四、年终奖扣税标准总结表
| 项目 | 内容说明 |
| 扣税方式 | 可选择单独计税或并入综合所得 |
| 单独计税方法 | 年终奖 ÷ 12 → 查月度税率表 → 计算应纳税额 |
| 并入综合所得方法 | 年终奖 + 工资薪金等 → 查年度税率表 → 计算应纳税额 |
| 适用税率 | 根据年终奖金额及分摊后的平均值决定 |
| 速算扣除数 | 不同税率区间对应不同数值 |
| 最高税率 | 45%（适用于年终奖单独计税时超过80000元的情况） |
五、注意事项
- 年终奖单独计税政策在2023年底到期，从2024年起，年终奖将统一并入综合所得计算。
- 员工可根据自身情况选择最有利的计税方式，建议结合全年收入情况合理规划。
- 如有疑问，可咨询当地税务局或使用个税APP进行测算。
通过以上内容，我们可以清晰地了解年终奖扣税的标准及计算方式。在实际操作中，建议结合个人收入结构，选择最优的计税方式，以减少税负。
