【计提企业所得税会计分录怎么做】在企业的日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计事项。企业需要根据当期的应纳税所得额，按照适用的税率计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计处理。以下是关于“计提企业所得税会计分录怎么做”的详细总结。

一、企业所得税的计提原则

企业所得税是根据企业在一定期间内的应纳税所得额计算的，通常以利润总额为基础，扣除允许的税前扣除项目后，乘以适用税率（一般为25%）。企业在每个会计期间结束时，需要对当期应缴的企业所得税进行计提，并通过会计分录反映在财务报表中。

二、会计分录的处理方式

企业所得税的会计处理通常分为两个步骤：计提和实际缴纳。以下是具体的会计分录：

当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录如下：

三、举例说明

假设某企业2024年第一季度实现利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则应计提的企业所得税为：

100万元 × 25% = 25万元

对应的会计分录为：

若该企业于次月实际缴纳了25万元，则会计分录为：

四、注意事项

1. 准确计算应纳税所得额：企业需根据税法规定调整会计利润，确认应纳税所得额。

2. 及时计提与缴纳：企业应在规定期限内完成税款的计提和缴纳，避免滞纳金或罚款。

3. 注意不同税率情况：对于小微企业、高新技术企业等，可能适用不同的税率，需按政策执行。

4. 税务申报与账务处理同步：企业所得税的会计处理应与税务申报保持一致，确保数据真实、完整。

通过以上内容可以看出，“计提企业所得税会计分录怎么做”是一个相对规范且标准的会计操作流程。企业应根据自身经营状况和税法要求，合理进行会计处理，确保财务信息的准确性与合规性。