【公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录分录如下】在企业日常经营中，公司作为支付工资、薪金等收入的单位，有义务为员工代扣代缴个人所得税。这种情况下，公司需要根据税法规定，从员工工资中扣除应缴纳的个税，并在规定时间内向税务机关申报并缴纳。以下是公司代扣代缴个人所得税的会计处理方法。
一、会计处理原则
1. 代扣部分：公司从员工工资中扣除的个税，属于企业的代扣款项，不计入企业自身的利润。
2. 代缴部分：公司需将代扣的个税按期上缴税务机关，形成企业的税务支出。
3. 账务处理：涉及“应付职工薪酬”、“应交税费—应交个人所得税”和“银行存款”等科目。
二、会计分录示例
| 业务类型 | 会计分录 | 说明 |
| 1. 发放工资时代扣个税 | 借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 | 公司从员工工资中扣除应缴个税，记入“应交税费” |
| 2. 缴纳代扣个税时 | 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 | 将代扣的个税上缴税务局，减少“应交税费”余额 |
三、实际操作流程
1. 计算个税：根据员工的工资、奖金、津贴等收入，按照个税税率表计算应缴个税金额。
2. 代扣个税：在发放工资时，直接从员工工资中扣除应缴个税。
3. 计提与缴纳：每月或每季度末，将代扣的个税进行计提，并在规定期限内通过银行转账等方式上缴税务局。
四、注意事项
- 个税计算应以国家税务总局发布的最新政策为准。
- 代扣代缴个税属于企业的法定义务，不得随意延迟或逃避。
- 企业需保留完整的工资发放记录及个税缴纳凭证，以备税务检查。
五、总结
公司代扣代缴个人所得税是企业履行纳税义务的重要环节。会计处理上主要涉及“应付职工薪酬”和“应交税费—应交个人所得税”两个科目，具体分录包括代扣和代缴两步。企业应严格按照税法规定执行，确保账务处理准确、合规，避免因税务问题引发法律风险。
如需进一步了解不同薪资结构下的个税计算方式，可参考国家税务总局发布的相关文件或咨询专业财税人员。
