【递延所得税是什么意思】递延所得税是企业在会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异所导致的未来应纳税或可抵税金额。它反映了企业在未来某一时期需要缴纳或可以退回的税款，是对当前财务报表中所得税费用的一种调整。
在会计核算中，企业通常根据会计准则确认收入和费用，而税务处理则依据税法规定进行。由于两者在时间上或计算方式上的不同，可能会产生暂时性差异。这些差异会引发递延所得税资产或递延所得税负债的确认。
一、递延所得税的基本概念
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 递延所得税是因会计利润与应税利润之间的暂时性差异，导致未来需缴或可退的税款。 |
| 原因 | 会计与税法在收入确认、费用扣除、资产减值等方面存在差异。 |
| 类型 | 包括递延所得税资产（未来可抵税）和递延所得税负债（未来需纳税）。 |
| 目的 | 反映企业未来税务影响，使财务报表更真实地反映企业的财务状况。 |
二、递延所得税的产生原因
| 差异类型 | 说明 | 举例 |
| 应纳税暂时性差异 | 会计利润高于应税利润，未来需多缴税 | 资产账面价值高于计税基础 |
| 可抵扣暂时性差异 | 会计利润低于应税利润，未来可少缴税 | 费用未在当期税前扣除 |
三、递延所得税的会计处理
| 步骤 | 内容 |
| 确认差异 | 计算会计利润与应税利润之间的差异 |
| 确定税率 | 根据适用的税率计算递延税项 |
| 记录分录 | 借记或贷记递延所得税资产/负债，同时调整所得税费用 |
四、递延所得税的作用
1. 提高财务信息准确性：反映企业未来可能发生的税务影响。
2. 增强透明度：帮助投资者和管理层了解企业的税务负担。
3. 符合会计准则要求：如《企业会计准则第18号——所得税》。
五、总结
递延所得税是企业会计与税务处理差异的体现，其目的是为了更准确地反映企业的财务状况和未来税务责任。通过合理确认递延所得税资产和负债，企业能够提供更加全面和真实的财务信息，有助于提升财务报告的质量和可信度。
| 关键点 | 内容 |
| 什么是递延所得税？ | 会计与税务差异引起的未来税款调整 |
| 为什么会产生？ | 会计与税法在收入、费用、资产等方面的差异 |
| 如何处理？ | 根据差异类型确认递延所得税资产或负债 |
| 有什么作用？ | 提高财务透明度，符合会计准则要求 |
