【年终奖扣税公式】年终奖是许多员工在一年工作结束后获得的额外收入，但很多人对如何计算年终奖应缴纳的个人所得税并不清楚。了解年终奖的扣税公式，有助于合理规划收入和税务支出。本文将总结年终奖扣税的相关规则，并通过表格形式清晰展示。
一、年终奖扣税的基本原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖属于“全年一次性奖金”，在一定条件下可以适用单独计税的优惠办法。具体来说：
- 年终奖单独计税时，不并入当年综合所得；
- 按照“全年一次性奖金收入 ÷ 12”确定适用税率和速算扣除数；
- 税款 = 全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数。
需要注意的是，自2022年起，年终奖单独计税政策已延续至2027年底，因此目前仍可适用该政策。
二、年终奖扣税公式
年终奖应纳税额的计算公式如下：
$$
\text{应纳税额} = \text{全年一次性奖金} \times \text{适用税率} - \text{速算扣除数}
$$
其中，“适用税率”和“速算扣除数”根据“全年一次性奖金 ÷ 12”的结果来确定。
三、年终奖税率及速算扣除数对照表（适用于单独计税）
| 年终奖月均金额（元） | 适用税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤ 3000 | 3 | 0 |
| 3000 < x ≤ 12000 | 10 | 210 |
| 12000 < x ≤ 25000 | 20 | 1410 |
| 25000 < x ≤ 35000 | 25 | 2660 |
| 35000 < x ≤ 55000 | 30 | 4410 |
| 55000 < x ≤ 80000 | 35 | 7160 |
| > 80000 | 45 | 15160 |
> 注：上述“x”为“全年一次性奖金 ÷ 12”的结果，单位为元。
四、示例说明
假设某员工年终奖为 24,000元，则：
1. 计算月均金额：
$$
24,000 ÷ 12 = 2,000 \text{元}
$$
2. 查表确定税率和速算扣除数：
2,000元对应的税率是 10%，速算扣除数是 210元。
3. 计算应纳税额：
$$
24,000 × 10\% - 210 = 2,400 - 210 = 2,190 \text{元}
$$
因此，该员工年终奖应缴纳的税款为 2,190元。
五、注意事项
- 年终奖单独计税政策仅适用于2027年底前；
- 若年终奖与工资薪金合并计税，可能适用更高税率；
- 建议结合自身收入情况，选择最优的计税方式；
- 如有疑问，可咨询当地税务局或使用官方个税APP进行测算。
通过以上内容，我们可以清晰地了解年终奖的扣税规则和计算方法。合理利用税收优惠政策，有助于减轻税负，提高实际收入。
