【计提结转本月城建税会计分录怎么做】在企业日常的税务处理中，城市维护建设税（简称“城建税”）是一项重要的税种。根据国家税收政策，企业需要按照实际缴纳的增值税、消费税等流转税金额，按适用税率计提并结转城建税。本文将围绕“计提结转本月城建税会计分录怎么做”这一问题，进行简要总结，并通过表格形式清晰展示相关会计分录。
一、城建税的基本概念
城建税是依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税等税种金额，按不同地区适用税率计算征收的一种税。其主要目的是用于城市基础设施建设。不同地区的税率有所不同，通常分为三档：
- 市区：7%
- 县镇：5%
- 其他地区：1%
二、城建税的计提与结转流程
企业在每月发生应税行为后，需根据当月实际缴纳的增值税、消费税等税额，按适用税率计算应缴城建税，并在账务中进行计提和结转处理。
计提步骤：
1. 根据当月应税收入或应税行为，确认应缴纳的增值税或消费税；
2. 按照适用税率计算应计提的城建税；
3. 编制会计分录，计提城建税费用。
结转步骤：
1. 在实际缴纳城建税时，根据银行付款凭证或税务机关出具的完税证明；
2. 将已计提的城建税费用进行结转，冲减相应的应交税费账户。
三、会计分录示例（以市区为例）
| 项目 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 计提城建税 | 税费支出——城建税 | ××× | |
| 应交税费——应交城建税 | ××× | ||
| 实际缴纳城建税 | 应交税费——应交城建税 | ××× | |
| 银行存款 | ××× |
> 说明：
> - “税费支出——城建税”为费用类科目，计入当期损益；
> - “应交税费——应交城建税”为负债类科目，反映企业应缴未缴的税款；
> - 实际缴纳时，从“应交税费”转入“银行存款”，完成税款支付。
四、注意事项
1. 城建税的计税依据为当月实际缴纳的增值税、消费税等税种金额；
2. 不同地区税率不同，需根据企业所在地确定；
3. 若企业享受税收优惠政策，应按规定调整计税基数；
4. 会计处理应与税务申报保持一致，确保账实相符。
五、总结
城建税的计提与结转是企业财务核算中的重要环节。企业应根据实际经营情况，准确计算应缴税额，并规范会计处理流程。通过合理的会计分录，不仅能确保财务数据的准确性，也有助于税务合规管理。
如需进一步了解其他税种的会计处理方式，可参考相关财税政策文件或咨询专业会计师。
