【计提社保与缴纳的分录怎么做】在企业的日常会计核算中，社保费用的处理是一项重要内容。社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，企业需要根据员工工资按一定比例计提并最终实际缴纳。以下是关于“计提社保与缴纳的分录怎么做”的详细总结。
一、计提社保的会计分录
企业在每月根据员工的工资计算应承担的社保费用时，需进行计提处理。这一过程是将应负担的社保费用计入当期成本或费用中，但尚未实际支付。
| 会计科目 | 借方（增加） | 贷方（减少） |
| 管理费用/销售费用/制造费用 | 金额 | 应付职工薪酬——社保 |
说明：
- 借方为各项费用类科目，如管理费用、销售费用、制造费用等，具体根据员工所属部门确定。
- 贷方为“应付职工薪酬——社保”，表示企业已确认应支付的社保费用。
二、实际缴纳社保的会计分录
当企业实际向社保机构缴纳社保费用时，需进行支付处理。此时，企业从银行账户或现金中支付相应的金额。
| 会计科目 | 借方（增加） | 贷方（减少） |
| 应付职工薪酬——社保 | 金额 | 银行存款/库存现金 |
说明：
- 借方为“应付职工薪酬——社保”，表示企业已经支付了之前计提的社保费用。
- 贷方为“银行存款”或“库存现金”，表示企业实际支付的金额。
三、总结
| 步骤 | 操作内容 | 会计分录 | 说明 |
| 1 | 计提社保费用 | 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：应付职工薪酬——社保 | 根据员工工资计算并确认社保支出 |
| 2 | 缴纳社保费用 | 借：应付职工薪酬——社保 贷：银行存款/库存现金 | 实际支付社保费用 |
四、注意事项
1. 社保比例：不同地区和不同险种的缴费比例可能有所不同，企业应根据当地政策执行。
2. 员工个人部分：员工个人应承担的社保部分由企业代扣代缴，通常从工资中扣除。
3. 凭证附件：缴纳社保时应保留相关付款凭证和社保缴纳通知单作为会计依据。
通过以上分录，企业可以规范地处理社保费用的计提与缴纳，确保财务数据的真实性和合规性。
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