【坏账准备递延所得税什么时候做分录】在会计处理中，坏账准备与递延所得税的关联主要体现在企业计提坏账准备后，由于税法与会计准则在确认收入和费用上的差异，可能导致应纳税所得额与会计利润之间的差异，从而产生递延所得税资产或负债。那么，坏账准备对应的递延所得税应该在什么时候做分录呢？

一、

企业在计提坏账准备时，通常是为了反映应收账款可能无法收回的风险，这是会计上的一种谨慎性原则体现。然而，在税务处理上，税法一般不允许提前扣除坏账损失，除非是按照税法规定的条件进行核销。

因此，当企业计提坏账准备时，会计利润会减少，但税务上并未承认该损失，这就形成了可抵扣暂时性差异，进而需要确认递延所得税资产。

递延所得税资产的确认时间点为：企业在确认坏账准备的当期，即在计提坏账准备的月份或季度末，就需要根据会计利润与应纳税所得额的差异，计算并确认递延所得税资产。

需要注意的是，如果企业预计未来无法获得足够的应纳税所得额来利用该递延所得税资产，则不应确认递延所得税资产。

二、表格说明

三、注意事项

1. 递延所得税的确认需基于合理的预期，若企业未来盈利能力不足，即使有坏账准备，也可能不确认递延所得税资产。

2. 不同企业、不同行业对坏账准备的计提政策可能不同，递延所得税的处理也需结合具体情况分析。

3. 递延所得税的会计处理需符合《企业会计准则第18号——所得税》的要求，确保财务报表的准确性和合规性。

通过合理判断坏账准备与递延所得税的关系，企业可以更准确地反映其财务状况和经营成果，同时避免因税务处理不当而带来的风险。

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