【填报企业所得税季报填写营业收入和利润总额的本年累计是按6月份】在进行企业所得税季度申报时，很多财务人员会遇到一个问题：营业收入和利润总额的“本年累计”数据应该如何填写？尤其是在季度申报中，部分企业可能会误以为“本年累计”是指截至当前季度末的累计数据，但实际上，根据国家税务总局的相关规定，企业在填写企业所得税季报时，“本年累计”数据应按照实际发生的月份进行计算，而不是固定为6月份。
一、总结说明
企业在进行季度所得税申报时，需根据实际经营情况填写相关数据。其中，“营业收入”和“利润总额”的“本年累计”指的是从年初至当期所属月份的累计发生额，而非固定的6月份。因此，如果企业在4月或5月进行季度申报，那么“本年累计”应为1月至该月的实际数据；如果是6月申报，则“本年累计”则为1月至6月的数据。
需要注意的是，不同季度的“本年累计”数据是动态变化的，不能简单地统一填写为6月份的数据。
二、常见误区分析
| 误区 | 正确理解 |
| 认为“本年累计”固定为6月份 | “本年累计”是根据申报所属期来确定的，如4月申报则为1-4月，5月申报则为1-5月，6月申报则为1-6月 |
| 直接复制上一季度数据 | 每个季度的“本年累计”必须重新计算，不能直接沿用 |
| 忽视报表格式要求 | 需严格按照《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的格式填写 |
三、正确填写方法示例
以某公司2024年第二季度（4-6月）申报为例：
| 项目 | 填写说明 |
| 营业收入（本年累计） | 1-6月实际实现的营业收入总额 |
| 利润总额（本年累计） | 1-6月实现的利润总额 |
| 应纳税所得额 | 根据税法规定的调整后金额 |
| 应纳所得税额 | 根据应纳税所得额乘以适用税率计算 |
四、注意事项
1. 数据来源准确：确保“本年累计”数据来源于企业的财务报表或会计账簿。
2. 及时更新：每个季度申报前，应核对并更新“本年累计”数据。
3. 政策依据明确：参考《国家税务总局关于发布〈企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉的公告》等相关文件。
通过以上内容可以看出，企业在填写企业所得税季报时，应根据实际申报时间准确填写“本年累计”数据，避免因误解而造成申报错误。合理利用财务系统与报表工具，有助于提高填报效率和准确性。
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